Umsatzsteuerrechtliche Sonderfälle

Innerg. Lieferung neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne UID-Nr.

Geschäftsfall	Kennziffer UVA	Steuerhinterlegung am Konto			Eingabe im Buchungsdialog (Feld Code)	Anzeige Journal/Konto
		Code	Prozent-satz	Steuertyp
Innergem. Lieferung neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne UID-Nummer bzw. Fahrzeuglieferer gem. Art. 2	000, 018	Umsatzsteuer	Steuerfrei	Fahrzeug ohne UID	*2	M*2

Notwendige Einstellungen:

In den Stammdaten des Debitors darf keine UID-Nummer eingeben sein.
Anlage eines separaten Erlöskontos mit korrekter Steuerhinterlegung.

Buchen von echt bzw. unecht befreiten Umsätzen

Geschäftsfall	Kennziffer UVA	Steuerhinterlegung am Konto			Eingabe im Buchungsdialog (Feld Code)	Anzeige Journal/Konto
		Code	Prozentsatz	Steuertyp
Lohnveredelungen §6 Abs 1 Z1 iVm §8	000, 012	Umsatzsteuer	Steuerfrei	Lohnveredelung Drittland	L01	L01
§ 6 Abs. 1 Z2 bis 6 sowie §23 Abs. 5	000, 015	Umsatzsteuer	Steuerfrei	Grenzüberschreitende Personenbeförderung	P01	P01
Grundstücksumsätze §6 Abs. 1 Z9 lit.a	000, 019	Umsatzsteuer	Steuerfrei	Grundstück Umsatz	G01*	G01*
Kleinunternehmer §6 Abs. 1 Z27	000, 016	Umsatzsteuer	Steuerfrei	Kleinunternehmer Umsatz	K01*	K01*
Unecht befreite Umsätze §6 Abs. 1 Z …	000,020	Umsatzsteuer	Steuerfrei	Unecht befreit	01*	M01*

Dreiecksgeschäfte

Ein Dreiecksgeschäft liegt vor, wenn mehrere Unternehmer in mehrere verschiedenen Mitgliedstaaten Geschäfte über die gleiche Ware abschließen und diese unmittelbar vom ersten Unternehmer an den letzten Abnehmer gelangt.

Lieferant
Als Lieferant liefert man die Ware an den Empfänger und fakturiert an den Erwerber.
Für den Lieferanten entsteht eine innergemeinschaftliche Lieferung.

Erwerber gem. Art. 25 UStG
Als Erwerber erwirbt man die Ware vom Lieferanten und lässt sie an den Empfänger liefern.
Die Eingangsrechnung des Lieferanten wird als innergemeinschaftlicher Erwerb verbucht. Verwenden Sie die Steuersätze E02 oder E03. (siehe auch Kapitel Buchen von innergemeinschaftlichen Erwerben)

Der Erwerber fakturiert wiederum an den Empfänger. Legen Sie für diese Sachverhalte ein eigenes Erlöskonto mit folgender Steuerhinterlegung an:

Geschäftsfall	Kennziffer UVA	Steuerhinterlegung am Konto			Eingabe im Buchungsdialog (Feld Code)	Anzeige Journal/Konto
		Code	Prozentsatz	Steuertyp
Erlöse gem Art. 25 UStG	nur in ZM	Umsatzsteuer	Steuerfrei	Innerg. Dreiecksgeschäft	D02	D02

Nach dem Buchungstext ist die UID-Nummer des Debitors einzugeben, wobei diese automatisch vorgeschlagen wird, wenn sie am Debitorenkonto verankert wurde.

Beim OP-Ausgleich mit Skonto wird der Skontobetrag, als Einzelbuchung mit der UID-Nummer der Rechnung, am Pflichtkonto Skontoaufwand Dreiecksgeschäfte verbucht.

Empfänger gem. Art. 25 Abs. 5 UStG
Als Empfänger bestellt man die Ware beim Erwerber und bekommt sie vom Lieferanten geliefert. Die Eingangsrechnung des Erwerbers wird z.B. mit D20 auf einem Aufwandskonto verbucht.

Geschäftsfall	Kennziffer UVA	Steuerhinterlegung am Konto			Eingabe im Buchungsdialog (Feld Code)	Anzeige Journal/Konto
		Code	Prozentsatz	Steuertyp
Empfänger gem Art 25 UStG	057,066	Vorsteuer, Reverse Charge	20/19/13/ 10	Dreiecksgeschäft	D20/19/13/10	D20/19/13/10

Hier wird die Mehrwertsteuer automatisch vom Nettobetrag berechnet und gleichzeitig als Vorsteuer wieder abgezogen. Ist der Empfänger nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt, muss nach dem jeweiligen Steuersatz ein Stern (*) angefügt werden.

Buchen mit abweichendem USt-Monat

Geschäftsfälle, die mit abweichendem Umsatzsteuer-Monat berücksichtigt werden sollen, (z.B. verspäteter Erhalt einer Rechnung, wenn die UVA des betroffenen Monats bereits abgegeben wurde), können durch Eingabe eines abweichenden USt-Monats im Programm erfasst werden.

Sie können dazu im Buchungsdialog im Feld Datum mit rechter Maustaste oder F11-Taste das Eingabefeld USt-Monat aktivieren.

Aufteilung nichtabzugsfähige Vorsteuer

Sie können beim jeweiligen Klienten unter STAMM / FIBU / Umsatzsteuer das Häkchen für Aufteilung nichtabzugsfähige Vorsteuer setzen und den Prozentsatz des Vorsteuer-Abzugs eintragen.

Bei Geschäftsfällen, wo nur eine teilweise Vorsteuerabzugsberechtigung vorliegt, müssen Sie bei der Buchung im Feld Code zusätzlich einen Stern (*) nach dem Steuersatz (z.B. 20*/10*) hinzufügen.

Durch Verankerung des Codes Nicht abzugsfähige Vorsteuer, dem jeweiligen Prozentsatz und dem Steuertyp Ohne Vorsteuer Abzug am Aufwandskonto, wird der richtige Steuercode beim Buchen automatisch vorgeschlagen. Vom Programm wird nun die Vorsteuer auf das Vorsteuer-Sammelkonto und das Pflichtkonto Nichtabzugsfähige Vorsteuer aufgeteilt.