Umsatzsteuerrechtliche Sonderfälle¶
Umsatzsteuerrechtliche Sonderfälle¶
Innerg. Lieferung neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne UID-Nr.¶
| Geschäftsfall | Kennziffer UVA | Steuerhinterlegung am Konto | Eingabe im Buchungsdialog (Feld Code) | Anzeige Journal/Konto | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Code | Prozent-satz | Steuertyp | ||||
| Innergem. Lieferung neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne UID-Nummer bzw. Fahrzeuglieferer gem. Art. 2 | 000, 018 | Umsatzsteuer | Steuerfrei | Fahrzeug ohne UID | *2 | M*2 |
Notwendige Einstellungen:
- In den Stammdaten des Debitors darf keine UID-Nummer eingeben sein.
- Anlage eines separaten Erlöskontos mit korrekter Steuerhinterlegung.
Hinweis
Bei Buchungen in Verbindung mit der Kennziffer 018 der UVA ist zwingend das Formular U17 bzw. U17a auszufüllen und beim zuständigen Finanzamt einzureichen.
Buchen von echt bzw. unecht befreiten Umsätzen¶
| Geschäftsfall | Kennziffer UVA | Steuerhinterlegung am Konto | Eingabe im Buchungsdialog (Feld Code) | Anzeige Journal/Konto | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Code | Prozentsatz | Steuertyp | ||||
| Lohnveredelungen §6 Abs 1 Z1 iVm §8 | 000, 012 | Umsatzsteuer | Steuerfrei | Lohnveredelung Drittland | L01 | L01 |
| § 6 Abs. 1 Z2 bis 6 sowie §23 Abs. 5 | 000, 015 | Umsatzsteuer | Steuerfrei | Grenzüberschreitende Personenbeförderung | P01 | P01 |
| Grundstücksumsätze §6 Abs. 1 Z9 lit.a | 000, 019 | Umsatzsteuer | Steuerfrei | Grundstück Umsatz | G01* | G01* |
| Kleinunternehmer §6 Abs. 1 Z27 | 000, 016 | Umsatzsteuer | Steuerfrei | Kleinunternehmer Umsatz | K01* | K01* |
| Unecht befreite Umsätze §6 Abs. 1 Z … | 000,020 | Umsatzsteuer | Steuerfrei | Unecht befreit | 01* | M01* |
Hinweis
Bei Buchungen von unecht befreiten Umsätzen gem. §6 UStG (Code M01*) müssen Sie unter STAMM / FIBU / USt die betroffene Ziffer eintragen.
Dreiecksgeschäfte¶
Ein Dreiecksgeschäft liegt vor, wenn mehrere Unternehmer in mehrere verschiedenen Mitgliedstaaten Geschäfte über die gleiche Ware abschließen und diese unmittelbar vom ersten Unternehmer an den letzten Abnehmer gelangt.
Lieferant
Als Lieferant liefert man die Ware an den Empfänger und fakturiert an den Erwerber.
Für den Lieferanten entsteht eine innergemeinschaftliche Lieferung.
Erwerber gem. Art. 25 UStG
Als Erwerber erwirbt man die Ware vom Lieferanten und lässt sie an den Empfänger liefern.
Die Eingangsrechnung des Lieferanten wird als innergemeinschaftlicher Erwerb verbucht. Verwenden Sie die Steuersätze E02 oder E03. (siehe auch Kapitel Buchen von innergemeinschaftlichen Erwerben)
Der Erwerber fakturiert wiederum an den Empfänger. Legen Sie für diese Sachverhalte ein eigenes Erlöskonto mit folgender Steuerhinterlegung an:
| Geschäftsfall | Kennziffer UVA | Steuerhinterlegung am Konto | Eingabe im Buchungsdialog (Feld Code) | Anzeige Journal/Konto | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Code | Prozentsatz | Steuertyp | ||||
| Erlöse gem Art. 25 UStG | nur in ZM | Umsatzsteuer | Steuerfrei | Innerg. Dreiecksgeschäft | D02 | D02 |
Nach dem Buchungstext ist die UID-Nummer des Debitors einzugeben, wobei diese automatisch vorgeschlagen wird, wenn sie am Debitorenkonto verankert wurde.
Hinweis
Die Dreiecksgeschäfte werden automatisch in die ZM übernommen.
Beim OP-Ausgleich mit Skonto wird der Skontobetrag, als Einzelbuchung mit der UID-Nummer der Rechnung, am Pflichtkonto Skontoaufwand Dreiecksgeschäfte verbucht.
Empfänger gem. Art. 25 Abs. 5 UStG
Als Empfänger bestellt man die Ware beim Erwerber und bekommt sie vom Lieferanten geliefert. Die Eingangsrechnung des Erwerbers wird z.B. mit D20 auf einem Aufwandskonto verbucht.
| Geschäftsfall | Kennziffer UVA | Steuerhinterlegung am Konto | Eingabe im Buchungsdialog (Feld Code) | Anzeige Journal/Konto | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Code | Prozentsatz | Steuertyp | ||||
| Empfänger gem Art 25 UStG | 057,066 | Vorsteuer, Reverse Charge | 20/19/13/ 10 | Dreiecksgeschäft | D20/19/13/10 | D20/19/13/10 |
Hier wird die Mehrwertsteuer automatisch vom Nettobetrag berechnet und gleichzeitig als Vorsteuer wieder abgezogen. Ist der Empfänger nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt, muss nach dem jeweiligen Steuersatz ein Stern (*) angefügt werden.
Buchen mit abweichendem USt-Monat¶
Geschäftsfälle, die mit abweichendem Umsatzsteuer-Monat berücksichtigt werden sollen, (z.B. verspäteter Erhalt einer Rechnung, wenn die UVA des betroffenen Monats bereits abgegeben wurde), können durch Eingabe eines abweichenden USt-Monats im Programm erfasst werden.
Sie können dazu im Buchungsdialog im Feld Datum mit rechter Maustaste oder F11-Taste das Eingabefeld USt-Monat aktivieren.
Aufteilung nichtabzugsfähige Vorsteuer¶
Sie können beim jeweiligen Klienten unter STAMM / FIBU / Umsatzsteuer das Häkchen für Aufteilung nichtabzugsfähige Vorsteuer setzen und den Prozentsatz des Vorsteuer-Abzugs eintragen.
Bei Geschäftsfällen, wo nur eine teilweise Vorsteuerabzugsberechtigung vorliegt, müssen Sie bei der Buchung im Feld Code zusätzlich einen Stern (*) nach dem Steuersatz (z.B. 20*/10*) hinzufügen.
Durch Verankerung des Codes Nicht abzugsfähige Vorsteuer, dem jeweiligen Prozentsatz und dem Steuertyp Ohne Vorsteuer Abzug am Aufwandskonto, wird der richtige Steuercode beim Buchen automatisch vorgeschlagen. Vom Programm wird nun die Vorsteuer auf das Vorsteuer-Sammelkonto und das Pflichtkonto Nichtabzugsfähige Vorsteuer aufgeteilt.
Hinweis
Das Konto Nichtabzugsfähige Vorsteuer/Erwerbsteuer muss auch als Pflichtkonto unter Stammdaten / Pflichtkonten hinterlegt werden.